大学生の年末調整、扶養控除等申告書の書き方と掛け持ちバイトの注意

アルバイト先に出す「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」は、バイト先が2か所以上あっても、1か所にしか出せません。所得税法が、主たる給与の支払者に出すと決めているからです。¹出したバイト先は12月の年末調整で1年分の所得税を精算しますが、出していないバイト先の給与は年末調整の対象外です。そこで引かれた所得税は、自分で確定申告をして精算します。

扶養する家族がいない学生が申告書に書くのは、名前や住所などの上の欄と、当てはまれば勤労学生の欄です。源泉徴収票は、翌年1月31日までに、どのバイト先からも受け取れます。いくらから税金や親の扶養が変わるかは、大学生の年収の壁で読めます。親が勤め先に出す申告書で、子の所得の見積もりをどう書くかは、姉妹メディアの記事にあります。

年末調整で出すのは、主に2つの申告書

年末調整は、毎月の給与から引いた所得税の合計を、1年分の税額に合わせる手続きです。年末調整の時期にバイト先から渡される書類のうち、学生にかかわるのは次のものです。

申告書	何年分か	学生が書くところ
扶養控除等申告書	2027年分。2027年の最初の給与の前日までに出す	名前、住所、世帯主など。勤労学生ならその欄
基礎控除申告書（配偶者控除等申告書などと1枚）	2026年分	1年の給与の見込みと、基礎控除の額
保険料控除申告書	2026年分	国民年金などの保険料を自分で払った人だけ

基礎控除申告書に書くのは、給与明細などから見込んだ2026年中の給与の額です。国税庁の記載例は、給与を2か所以上から受けているときは、その合計を書くよう求めています。2026年分の基礎控除は、合計所得金額が489万円以下なら104万円です。この申告書を出さないと、年末調整で基礎控除を受けられません。

国民年金の保険料を自分で払った人は、控除証明書を添えて保険料控除申告書を出します（国民年金の学生納付特例）。

イラスト：編集部が画像生成AIで作成したイメージ

扶養控除等申告書は、上の欄と勤労学生の欄

この申告書は、扶養する家族がいない人も出すものです。様式には、書く親族がなく、自分が障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生のどれにも当たらないときは、上の欄だけを書いて出すよう書かれています。

上の欄で書くのは、名前とフリガナ、生年月日、住所、世帯主の氏名と続柄、配偶者の有無です。国税庁の記載例では、本人が世帯主なら続柄は「本人」です。個人番号（マイナンバー）は、書かなくてよい場合があるので、勤め先に確かめます。筑波大学のTAの案内は、世帯主の氏名、続柄、配偶者の有無の書き忘れに注意するよう求め、住所は住民票の住所としています。

勤労学生は、12月31日の時点で次の3つに当たる人です。²

1. 給与など、働いて得た所得がある
2. 合計所得金額が89万円以下で、働いて得た以外の所得が10万円以下
3. 大学などの学生である

給与だけなら、89万円に給与所得控除の74万円を足した、収入163万円以下が目安です（編集部の計算）。当てはまる人は勤労学生の欄にチェックを付け、当てはまる事実は「障害者又は勤労学生の内容」の欄に入れます。大学生は、在学の証明書をつけなくてかまいません。

チェックすると、毎月の所得税を決める「扶養親族等の数」に1人が加わります。2026年分の月額表で、社会保険料などを引いた給与が月13万8千円なら、引かれる所得税は0人で1,810円、1人で190円です。

掛け持ちは1か所に出し、ほかは乙欄になる

申告書を出したバイト先の給与は「主たる給与」で、税額表の甲欄で所得税を引きます。ほかのバイト先の給与は「従たる給与」で、乙欄です。³筑波大学のTAの案内は、主たる給与先を、給与を一番多く払うところとしています。そこが大学の外なら、大学には名前を書き、住所の欄に「他の事業所へ提出」と書いて出すよう求めています。

2026年分の月額表では、社会保険料などを引いた給与が月10万5千円未満なら、甲欄（扶養親族等が0人）は0円、乙欄は3.063%です。月8万円が乙欄なら、1か月に約2,450円、1年で約2万9千円が引かれます（編集部の計算）。

2か月以内の契約で、日給や時給で働く短期のバイトは、日額表の丙欄を使い、申告書は出さなくてかまいません。2026年分の丙欄は、日額9,800円未満なら0円です。

図：バイト先が2か所以上の大学生の、申告書から確定申告まで（作成：大学カタログ編集部、出典：国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」、タックスアンサー、所得税法。2026年11月7日確認）

年末調整を受けないときは、確定申告で精算

申告書を出していないと、毎月の所得税で控除を受けられず、年末調整もありません。⁴年の途中でやめた人も、原則として年末調整の対象外です。ただし、パートなどでやめた人で、その年の給与が136万円以下、ほかから給与を受ける見込みもない人は、やめたときに年末調整を受けられます。

年の途中で別のバイト先に移った人は、前のバイト先の源泉徴収票を新しいバイト先に出すと、新しいバイト先が前の給与も合わせて年末調整をします（前のバイト先に申告書を出していた場合）。源泉徴収票がないと年末調整はできず、確定申告をすることになります。

2026年は、12月1日から基礎控除などが変わります。2026年分の最後の給与を11月30日以前に受け取った人の年末調整では、変わった後の控除が使われず、受けるには確定申告などが要ります。⁵

確定申告をしなければならないのは、給与を2か所以上から受け、年末調整されなかった給与と給与以外の所得の合計が20万円を超える人です。ただし、申告で税金が戻る人は除かれます。給与の合計から所得控除（基礎控除などを除く）を引いた額が150万円以下で、給与以外の所得が20万円以下の人も、申告は要りません。⁶

申告の義務がない人でも、引かれすぎた所得税は、確定申告をすれば戻ります。還付を受けるための申告は、翌年1月1日から5年間出せます。2026年分の確定申告の期間は、2027年2月16日から3月15日（月）までです。

源泉徴収票は、翌年1月31日までに全部のバイト先から

バイト先は、給与を払った人ごとに源泉徴収票を作り、翌年1月31日までに渡すことになっています。年の途中でやめた人には、やめた日から1か月以内です。⁷国税庁は、すべての受給者に渡すよう求めていて、本人の承諾があれば、紙の代わりにデータで渡すこともできます。

引かれた所得税は、源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄で分かります。この欄が0円なら、確定申告をしても戻る所得税はありません。

期限を過ぎても届かないときは、勤め先に交付を求めたうえで、税務署に「源泉徴収票不交付の届出書」を出せます。給与明細の写しと、交付を求めたことが分かる書類をつけます。もらった源泉徴収票をなくしたときの再発行は、この手続きの対象外です。

11月から3月までの順番（編集部の提案）

1. 11月：バイト先ごとに給与明細を足し、12月までの見込みを出す。基礎控除申告書にはその合計を書く
2. 12月：年末調整で引かれすぎた所得税は、申告書を出したバイト先から戻る
3. 1月：やめたバイト先も含め、全部の源泉徴収票をそろえる
4. 2月：乙欄や丙欄で所得税が引かれていたら、確定申告で精算する

大学でTAとして働くときは、筑波大学のように、大学が申告書の書き方を案内しています。大学のページは大学の一覧から開けます。

注

1. 所得税法第194条第1項。 ↩

2. 国税庁 タックスアンサーNo.1175。89万円は、2026年12月1日に施行され、2026年分から使われる額です。 ↩

3. 国税庁 タックスアンサーNo.2520。税額表の使い方はNo.2511によります。 ↩

4. 国税庁「扶養控除等（異動）申告」の手続きのページ。年の途中でやめた人はNo.2665、別のバイト先に移った人はNo.2668とNo.2674によります。 ↩

5. 国税庁「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」のQ1-3。 ↩

6. 国税庁 タックスアンサーNo.1900。還付の申告はNo.2030、申告の期間は所得税法第120条によります。 ↩

7. 所得税法第226条第1項と、国税庁 タックスアンサーNo.7411。不交付の届出は、国税庁の手続きのページ（F5-4）によります。 ↩